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株洲市二医院重大经济项目集体决策制度和责任追究制(暂行)
发表日期:2013-01-05 8:58:07 阅读数:2682 

    为了规范株洲市二医院重大经济项目的决策机制,实行集体领导和个人分工相结合的制度,坚持重大问题集体决策,提高决策人的责任意识,根据国家有关法律法规和医院内部管理办法,特制定本制度。

第一条  本制度使用范围

   (一)50万元以上的设备购置项目;

   (二)50万元万元以上的基本建设项目(含新建、扩建、维修项目);

   (三)对外投资项目

   (四)其他重大经济决策项目

第二条  决策重大经济事项的基本原则

   (一)坚持以马克思列林主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导,解放思想、实事求是、与时俱进、开拓创新,认真贯彻执行党的基本路线、方针、政策,做到有令即行、有禁即止。

   (二)严格遵守“集体领导、民主集中、科学论证、会议决定”的原则,实行集体议事和会议表决,坚持党委统一的集体领导下的分工负责制,确保制度的贯彻落实。

第三条  重大经济事项决策的基本程序

   (一)提出预案。由相关科室在广泛深入调查研究、集思广益的基础上,以书面报告(含项目名称、申请理由、资金机会、可行性论证报告等)形式交分管的院领导审批并提交院务会集体讨论决定。
   (二)召集会议。根据议题确定决策会议列席人员,必须由该项目的专家参会,经与会人员充分论证后作出决议。

   (三)讨论决定的事项,涉及与会人员本人及亲属的,本人必须回避。

   (四)形成会议纪要。每次会议均作详细记录。对有关重要事项,根据需要由办公室或承办科室印发会议纪要。

第四条  责任追究

   (一)责任追究制指对院领导和中层干部因不能正确履行岗位职责,违反法律、法规或有关制度,不作为或乱作为,损害国家、医院或广大患者的利益,依据有关规定给予行政或经济处罚的制度。领导责任包括直接责任和主管责任。责任人包括执行科室负责人和主管院领导。

   (二)属下列情况之一的,应当追究主要责任人以及其他责任人的责任。

1. 重大经济决策未通过科学决策、集体议事和会议表决,领导个人擅自决策的,造成一定经济损失和社会影响的。

2. 基建工程、大额修缮和应公开出让国有资产及重大物资、设备采购未按有关规定进行招投标和政府采购,社会有所反映的。

3. 未经集体研究,擅自决定对外投资、借款,违规担保,造成或潜在一定经济损失的。

4. 乱收费,违反“收支两条线”规定,截留收入、私设“小金库”、私分公款的。

5. 因滥用职权、玩忽职守导致国有资产流失等责任事故的。

6. 纪检、监察部门认为需要对领导干部指明、纠正并予以责任追究的问题。

 

      株洲市二医院财务监督管理办法

为发挥会计管理经济的职能作用,医院必须做好财务监督工作。

一、做好经济活动的事前监督

1、对财政、财务制度,做好宣传讲解工作,预防违规违纪事项发生。

2、根据上年实际成果和本年度业务计划,参与经济决策,编制好财务收支预算,对经济活动进行事前控制和目标管理。

3、提拟经费收支定额指标,上下结合,力求先进合理,在统一领导下分解指标、分口管理,分层负责,贯彻落实,使经济活动在定额控制之下进行。

二、对经济活动进行事中监督

1、财务科和财会人员对违反统一的财政、财务制度规定的收支不予办理。

2、认真稽核原始凭证的合法性、合理性和有效性。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,并查明原因和问题;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退还,要求更正补充。

3、规范内部原始凭证,健全原始记录。

4、在建立资金、物资管理制度的基础上,对资金、物资的各项经济业务活动,进行全过程会计监督,对账实差异问题,查明原因,提出报请处理的意见,检查、发现违纪违法经济问题,报请领导按有关规定处理。

三、对经济活动进行事后的会计监督

分析、检查会计资料并联系实际工作进行考核、评价经济效益,预测发展趋势,向领导提出改善经济管理的意见。

四、会计监督必须贯穿会计核算全过程,每个会计岗位都要履行会计监督职责。

五、会计各岗位监督人员,未按照岗位职责操作,未依据监督内容进行监督,未及时将监督过程中发现的问题填制《会计监督记录单》的,属于失于监督行为。对此产生的后果负有会计监督失职责任,是为会计监督失职的直接责任人。

六、会计部门负责人未履行定期检查职责,未对检查中发现的问题及时纠正处理,未按规定及时上报《会计监督情况月报》的,未对被监督部门反馈的整改情况及时研究处理,未督促会计各岗位人员严格履行会计监督职责而出现问题的,属失于监督行为。对此而产生的后果应负有会计监督失职责任,是会计监督失职的主要责任人。

株洲市二医院成本核算管理制度

为深化医院管理,优化各项资源配置,提高经济效益,打造节约型医院,现制定《株洲市二医院成本核算管理制度》。

一、成立医院成本核算管理领导小组,加强管理工作

领导小组成员由下列人员组成:

院长、党支部书记、总会计师、业务副院长、党支部纪律监督委员、计财科科长。

工作小组成员由下列人员组成:

计财科成本会计;医务科主任、护理部主任;办公室主任、总务科科长、设备科科长、采购办主任、物资管理人员及会计;各临床科室负责人、护长;各医技科室负责人。

领导小组全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。医院计财科配备专职的成本核算人员负责具体的成本核算工作。各职能科室对成本费用实行归口管理。各业务科室、物资管理部门应配合做好基础资料的统计编报工作。

 二、完善成本核算的基础工作

(一)建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。

(二)制定必要的消耗定额,加强定额管理。

(三)建立健全有关成本核算的原始记录和凭证,并建立合理的凭证传递程序。

(四)积极进行电算化管理,提高医院成本核算效率和效果。

  三、医院成本核算的对象和目的

 (一)医院总成本。按照会计核算分期归集医院各期的成本。主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物资消耗进行计量和计算,从而获得可靠的数字依据。目的是在保证医疗业务质量的前提下,努力降低费用消耗,节约使用人、财、物,以减少病人经济负担,提高医院竞争力。

 (二)科室成本。以各科室为具体核算单位,对业务活动中的各项消耗,通过记录、计算、对比、分析,力求用较少的劳动和物资消耗,换取较大的经济效果,达到明确经济责任、开源节流的目的。

 (三)项目成本。根据医院管理需要,对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等具体项目进行成本核算,达到较为全面、较为有效地控制成本的目的。

 四、医院成本核算遵守的原则

 (一)合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等的规定,不符合规定的费用不能计入成本。

 (二)配比原则。即要求严格遵守权责发生制原则,按受益期分配确认成本。

 (三)一贯性原则。即成本核算所采用的方法前后各期须保持一致,使各期的成本资料有统一的口径,前后连贯,互相可比。

 (四)按实际成本计价的原则。

 (五)重要性原则。即对成本有重大影响的项目,应作重点核算,力求精确。

  对其他内容,则可在综合性项目中合并反映。

  五、成本费用实行归口管理

    (一)计财科与人事科负责分管与人员经费有关的成本费用,控制各科室劳动生产率、职工人数、工资总额等指标,用好、管好人力资源。

     (二)院办、医务科、护理部等行政管理部门负责分管与医院日常公用经费有关的成本费用,控制办公费、差旅费、业务招待费、邮电费、会务费等项指标,同时控制相关支出,避免损失浪费。

     (三)物资管理部门负责分管与物资等有关的成本费用,控制物资消耗费用、物资储备等指标,做好节约采购费用、改进物资采购、降低保管费用等工作。

     (四)总务科负责分管与动力能源消耗有关的成本费用,控制水、电、气费等消耗指标,指导和考核各科室节约使用水、电、气;负责分管与后勤保障、服务供给相关的有关成本费用,做好统计数据、考核包干质量等工作。并负责分管与设备维修保养有关的成本费用,控制修理费用等指标,指导科室正确使用设备仪器。

 六、建立成本分析制度

    成本分析是成本管理工作的一项重要内容,它是利用成本计划、成本核算资料及其他有关资料,运用一定的技术方法,研究成本的形成和变化情况,分析成本计划完成情况,寻求降低成本途径的一种成本管理活动。

    (一)成本分析的内容

    1、分析成本计划完成情况;

    2、分析产生差异的原因;

    3、制定降低成本的措施;

    4、根据需要撰写成本分析报告。

    (二)成本分析的方法

    1、比较分析法。是将不同的成本指标进行数据比较以确定其差异的方法。

    比较分析的内容有:计划与实际对比,说明成本计划完成情况;本期与同类型医院对比,以促使医院进一步挖掘潜力,赶超先进水平;本期与历史最好水平对比,找出差距,明确方向。

    2、标准成本分析法。是比较分析法的一种特殊形式,以预定的服务项目标准成本为基础,将实际成本与其相比,提示各种成本差异,找出原因,为成本控制和成本考核提供资料。

    3、因素分析法。是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。

    4、本量利分析法。是在既定的成本水平和结构条件下,找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点,使医院以较少的成本获得较好的收益。

七、落实成本考核制度

为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效,衡量成本计划完成情况,要进行成本的考核工作,把成本考核与建立院科二级负责制结合起来,每月把各科室的各项指标进行横向和纵向上的对比,以此考核各科室的业绩,并与科主任任期目标和职工年度考核挂钩,以进一步调动全院职工的积极性,打造节约型医院。

 

株洲市二医院医疗收入与管理办法

一、正确合理组织医疗收入,严格执行物价政策。不得片面强调收入,擅自提高收费标准,扩大收费范围。必须按规定标准收费,做到不多收,不滥收,不少收。

二、编制收入计划,落实有效措施。年初编制收入计划,年终检查收入完成情况。应根据业务状况和有关资料,编制切合实际的收入计划。各科室要落实具体措施,并按收入来源渠道,进行核算和管理,促使各项收入计划的实现。

三、完善医药费收费上交管理制度,保证资金及时回笼。收款员按照计算机固定程序进行收费,每日终了打印出收入日报表,会同现金、支票、银行刷卡凭证、押金单据等一并交于财务科,财务科要定期对收款员收款情况进行抽查、对比分析,发现未及时上缴的款项要查明原因。除按医院规定留存的周转金外,现金不得滞留个人手中挪作他用。

四、医院各项收入都应由财会部门统一核算,统一管理,严禁设置账外账和小金库。财务科所收现金必须于当日存入银行,严禁坐支现金。

五、坚持收入及时对账制度。财务科设立 “医疗收入”、“药品收入”、“医疗预收款”总帐,进行总分类核算,同时设立“医疗收入”、“药品收入”明细帐,住院处设立 “预收押金”明细帐,分别进行明细核算。月末应对“医疗预收款”总分类帐和明细帐进行余额核对。发现差错,应查明原因,及时更正。

 

株洲市二医院财产清查制度

一、为维护财经纪律,保护财产安全,医院应对所属的所有财产进行定期或不定期的清查盘点,以保证账实相符和会计资料的准确可靠。

二、医院的固定资产、专项物资、库存物资、货币资金、有价证券、债权债务等均属于清查范围。 

三、要根据财产的管理情况,及时组织对各类财产的清查。建立正常的财产物资管理秩序。财产的全面清查,可以二、三年进行一次。局部清查可根据财产管理情况,每年有计划地清查几项。库存物资等月末的余额,各仓库管理人员除每月与财务科同期余额核对外,还应与实物核对一次。如实物核对有困难的,不得少于每季核对一次。 

四、特殊财产,如麻醉药品、剧毒物品、精神药品、现金等。医院应指定专人管理,每日清点核对,发现问题及时报告。

五、每年对库存现金进行不定期清查。清查时,出纳员要在场,现金要逐张查点,不得用白条、收据抵充现金。核对库存是否与账面余额一致,有无超过核定限额,有无坐支挪用等违法违纪现象。 

六、清查银行存款时,核查银行存款日记账余额与银行存款对账单的余额,编制银行存款余额调节表,查看是否一致,如有误差,应与银行取得联系,查明原因。 

七、对债权、债务的清查,医院应采用对账和查账方法来确定双方余额是否相符以便及时催收或归还。 

八、实物清查盘点时,要逐项清点。为明确责任,实物保管人员必须在场参加盘点工作,并将清点结果填入财产清查盘存表,保管人员和清查人员应在盘存表上签章。 

九、财产清查结束后,要对盘存表进行整理、汇总。找出盈亏原因,经清查小组讨论同意,院领导批准后,进行会计处理和调整有关账户。

 

株洲市二医院病人欠费管理制度

 

   为了加速医院资金周转,增加收支结余,减少欠帐的发生,特制定本制度。

1、医保病人一律带医保手册以核对身份住址,防止弄虚作假,如果病人在入院时未带此证,应在入院后三天内交核算员核对。

2、门诊医生在接受病人入院时,应严格参照预收款标准填写住院费,收费人员应根据住院证上所写病证和病情分类,参照交款标准,坚持合理预收。

3、病人在入院时若没有带足钱,一般病人应在门诊留观治疗,等陪护人员筹足预交款后方可办理住院手续。危重病人由总值班人员查问病情,并签字同意入院抢救,由核算员和病室负责人催收欠费,如果有本院职工担保,由担保人负责,欠费在担保人工资中扣除。

4、核算员每天出具一日一清单,掌握病人费用情况,若发现病人有欠费,及时告科室负责人或护士长,并到床头及时催收。

5、科室欠费率控制在毛收入的1‰以内,控制在指标内的按欠费数50%给科室,超过指标数则按其纯收入扣除欠费数。

6、财务专管人员及时将欠费发生情况提供给本科和医院领导,每月末将全院各科室病人的欠费列出表格(一式二份),交经管理办一份,并备注原因,每季度进行对比,分析变化趋势,为领导献谋献策。

 

医院绩效工资考核及分配实施方案(试行)

 

     为加强医院管理,深化医院分配制度改革,建立以成本核算与控制为基础,以工作岗位和特色发挥、服务数量与质量等要素为主要依据,以服务效率、服务质量、群众满意度为主要内容的综合目标管理责任制考核体系,充分调动全院各级各类人员的积极性与创造性,根据国家有关精神,结合

我院实际,制定本方如下:

一、指导思想

通过推行绩效考核,提高医院的医疗服务质量和效率,提高医院的社会效益;通过成本核算与控制,优化资源配置,促进增收节支,提高经济效益;通过深化医院分配制度改革,逐步建立按岗取酬、按工作业绩取酬的分配机制,充分调动各级各类人员的工作积极性和劳动创造性,为人民群众提供高效、便捷、质优、特色的医疗保健服务。

二、考核分配原则

(一)实行院科两级考核。

(二)坚持按劳分配、绩效优先、兼顾公平的分配原则。向临床一线和特色优势突出、技术风险高的科室倾斜;向重技术、重实绩、重责任、重贡献,向关键岗位和优秀人才倾斜。

(三)绩效工资分配以成本核算与成本控制、工作量与服务效率结合目标责任考核为主,不与药品收入挂钩、不与科室收入直接挂钩。

三、绩效考核责任主体

医院成立绩效工资考核分配工作领导小组,负责领导和组织全院的考核工作;领导小组下设办公室,由院办负责督促考核小组成员按各自职责在规定时间内完成各项指标的考核以及考核结果的收集、统计、整理、汇报、出月报等工作。

院科两级考核小组,分别对各考核单元的工作量、医疗质量、服务效率、服务行为、成本效益以及二次考核内容等进行考核。考核采用定期或不定期相结合的办法。

四、考核单元

考核单元分为临床(内科、外治科、康复保健中心)、护理、医技科室、药械、制剂、行政后勤科室(含财务、锅炉房、司机、门卫、保洁、食堂、服务咨询台等)六个系列。

五、考核内容

主要考核各考核单元的工作量、服务质量、服务效率、服务行为、成本效益以及根据不同时段工作考核重点调整确定的二次考核内容等指标。

(一)工作量的考核

医疗、护理、医技科室主要考核诊疗、护理、检查人次、病床使用率、周转次等;药械、制剂科室主要考核药房服务人次、制剂生产批次、生产量等;行政后勤科室主要考核履行岗位职责与完成相关工作任务情况等。

(二)医疗质量和安全的考核

主要考核各项医疗质量、医疗安全指, 标达标率。

(三)服务效率的考核

主要考核为患者服务及时性、医疗文件书写及时性、检查报告单出具及时性、蒙藏医疗法开展实施情况、传染病和院内感染报告及时性、出院病历归档及时率、各项报表数据及时准确率和考核结果出具的及时性、管理职能作用发挥(院部布置的各项工作任务落实到位和完成的及时性、职能部门为临床科室服务的及时性)等。

(四)服务行为的考核

主要考核法律法规和院纪院规的遵守、物价政策的执行、廉洁行医、各项便民惠民措施的落实情况、患者投诉、服务对象满意度等。

(五)成本效益的考核

主要考核各考核单元的实际收支结余、成本控制(可控支出)情况。

(六)二次考核内容

考核内容由院考核办根据不同时段工作重点调整确定。

六、考核办法

(一)实行双百分考核

对工作量、服务效率、成本效益三项指标实行总分百分考核,工作量和服务效率占50分(其中工作量占30分,服务效率占20分),成本效益占50分。

对工作量的考核,实行完成规定基本工作量的得满分,未完成基本工作量的按比例倒扣分,超额完成的按比例加分;对成本效益的考核,实行完成规定基本收支结余的得满分,未完成规定基本收支结余的倒扣分,超额完成的加分。

综合目标责任考核实行总分百分考核。

(二)实行院科二级考核

1、院考核办负责对六个系列各一、二级科室的考核

2、科室负责对各班组或个人的考核

各科室根据医院考核方案的原则制定具体考核细则,考核到班组或个人。细则报院考核办审核通过后执行。

七、分配办法

(一)根据有相关文件规定及医院运营效益情况确定全院绩效工资总额,另将人员工资中的差额部分纳入绩效工资进行考核发放。

(二)设立医院发展基金和医疗风险基金。每季度全院在保障医院定额成本完成的前提下,从超额的绩效指标中提取35%作为医院发展基金,15%作为医疗风险基金,年终将医疗风险基金结余部分的8%纳入年终奖中核算。

(三)临床、医技、护理、药械、制剂、行政后勤系列分配比例,按相关标准执行。

(四)外出进修人员、卫生支农人员的绩效工资按所在区域(科室)人员的均值发放至科室,由科主任统筹分配;因公工伤人员的绩效工资按所在区域人员的均值发放至科室,由科主任统筹分配;院部返聘离退休专家及临时聘用人员的绩效工资由所在科室考核,院部统一发放。

(五)绩效工资的计算方法

1、各考核单元绩效工资=(本系列绩效工资额/本系列各考核单元考核总分)×考核单元实际考核分。

2、各考核单元根据其制定的考核细则考核后分配到个人。

八、有关要求

(一)各科室须于次月2日前将当月考勤表报送院办公室审核统计,院办公室将出勤情况及休假待遇意见于次月5日前送财务科执行。

(二)物资、卫生材料等供应部门(总务科、药械科)须于次月5日前将当月各核算单元耗材支出统计表送财务科。

(三)各考核小组须于次月6日前将当月考核结果经考核小组组长审核签字后,报送院考核办汇总;所有考核资料须交考核办存档。

(四)考核办于次月10日前将各考核单元当月的绩效工资考核分配表报送院长审批后交财务科发放。

(五)各考核单元在考核分配表审批后5日内填报好本单元个人绩效工资应发数,上报院考核办审核,由财务科根据院考核办的通知计算相应绩效工资后发放。

(六)院考核领导小组将在充分征求各科室、单元意见的基础上,结合实际情况制定出具体的与本方案配套的考核细则,力求考核指标的公开、公平。

九、宏观调控

在绩效工资分配方案实施过程中,医院将根据物价调整、设备投入和维修等不确定影响因素,经集体研究,对有关考核指标和绩效工资分配作适当宏观调控,以力求公平、公正和实效。

本方案从2011年4月1日开始执行。

 

 

株洲市二医院会计人员离任交接制度

第一章 总则

(一)为了规范医院会计人员的管理,确保会计人员变动岗位时会计工作的前后衔接,防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生,根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定,结合医院具体情况,特制定本制度。 

(二)会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的,必须按照本制度的规定处理善后事宜,与接管人员办清交接手续,编制移交清册,否则,一律不得离岗。 

(三)本制度适用于医院计财科所有会计人员。 

第二章 移 交 

  会计人员离岗办理移交手续前,必须做好以下各项工作: 

(一)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。 

(二)尚未登记的账目应当登记完毕,并在最后一笔余额后盖经办人员印章。 

(三)整理应该移交的各项资料,对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目,部门间财产物资账,并尽可能处理结清,处理不完的列表交接。 

(四)编制移交清册。移交清册一般应包括:单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料实物等内容。 

(五)财务负责人、各科长移交时,还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。 

(六)会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的,财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理,并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的,应当与接替或代替人员办理交接手续。 

(七)移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的,经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交,但委托人应当承担相关责任。 

第三章 接 管

  会计人员办理交接手续时,移交人员要按照移交清册逐项移交,接管人员要逐项核对点收,并注意以下几点: 

(一)现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致,不一致时,移交人要在规定期限内负责查清处理。 

(二)凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,要查明原因,并要在移交册中加以注明,由移交人负责。 

(三)银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如不一致,应当编制银行余额调节表调节相符。 

(四)财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式,核实账账、账实的核对情况。 

(五)接管的会计人员应继续使用移交的账簿,不得自行另立新账,以保持会计信息记录的连续性、完整性。 

(六)移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚,移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在微机上进行实际操作,以检查电子数据的运行和有关数字的情况,在实际操作状态下进行交接。 

第四章 监 交

(一)会计人员办理交接时,必须有专人负责监交。监交人的规定如下: 

  (1)一般会计人员交接,由所在科室主管会计或科长监交。 

  (2)主管会计或科长交接,由医院财务负责人监交。 

  (3)财务负责人交接,由医院相关领导兼交。 

(二)交接工作结束后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章,以明确责任。移交清册一式四份,交接双方、监交人各一份,计财科存档一份。 

(三)移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任,不能因为会计资料已经移交而推卸责任。 

  第五章 附 则 

(一)本制度由计财科制定、解释和修改。 

(二)本制度自颁布之日起施行。

 

株洲市二医院财务费用报销制度及实施细则

 

为规范株洲市二医院各种费用的报销及付款程序,加强医院财务管理,控制成本,切实保障医院利益,根据《资金审批制度》和《费用预算制度》,特制定本制度。

第一章 关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

(一)现金报销流程(预算范围之内或有经审批的费用)

经办人――本科室负责人——分管领导审核——主管财务领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付

(二)转账报销流程

经办人――本科室负责人——分管领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付

二、审批原则

(一)费用报销需经办人的主管领导批准,不得自行批准自己的报销费用。

(二)不得逾越流程,不得未经直接领导审批,直接提交院长审批,不得未经财务人员审批直接提交院长审批。

(三)出纳必须凭由经经办人、科室负责人、分管领导、院长均签名、审计科审核、财务科复核后的报销单支付相关费用,一旦发现违规操作,对出纳通报批评,并实行扣除当月奖金50%-100%的处理,如造成经济损失,由出纳及相关人员承担连带责任。

三、报销、审批及审批的责任

(一)因公办理业务时经办人应向对方索取相应的原始单据,经济业务发生后应及时准确的填写报销单据,对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任,并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

(二)科室负责人对本科室发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核,对报销业务负有直接审核责任,并有责任协助审计人员、财务人员的审核工作。

(三)审计人员应审核是否事前已经有项目资金审批表,审核报销的经济业务是否符合相应的规定,审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求,审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

(四)财务人员应审核报销的经济业务是否符合相应的规定,审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求,审核报销单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

(五)分管领导应对所负责的分管科室的费用进行全面管理,在医院授权范围内审批所管理的分管科室的费用报销。

第二章 报销原则

一、事前审查事项由各科室经办人填写“株洲市二医院项目资金审批表”(以下简称项目资金审批表),写明财务事项的详细开支事由和项目内容。填写项目资金审批表应注意以下6点:

(一)项目使用资金1000元以上(含1000元)须填写本表。

(二)分管院领导意见是指按院党政领导分工管辖范围内的科室。

(三)基建项目需做预算表,其他项目附有预计费用明细表。

(四)项目使用资金5000元以上的,需报院长批准,项目使用资金没到5000元的,由分管院长批准后方可执行。

(五)项目使用资金是包括基建、设备、维护、器械修理、公务会务活动、广告、宣传等。

(六)本表经审查批准后,方可实施项目运作。事前审查环节需要有关科室协控审查的,先由有关科室审查并做出审查意见后,再上报审批。预算内的费用按项目资金审批表的预算金额可直接报销

二、所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则,严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。

三、严禁报销虚假费用的行为。

四、无预算或预算外的费用报销须由各科室经办人填写“海口市琼山人民区医院项目资金审批表”,经审查批准后方可列支。

五、每办一次业务,应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额大小,一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用,或多次业务单据分不清的,财务科不予受理。

六、所有费用开支,应“先申请、后开支、再报销”的流程,审计人员、财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前,应该先作“项目资金审批表”,得到批准后才可以发生相关费用,坚决杜绝“先斩后奏”的现象,事先申请以院长签名的日期为准。院长外出时,或本人出差在外遇紧急情况时,应电话或邮件通知主管财务院长,得到许可后才可进行。事后应及时补充项目资金审批表,作为报销的依据。

七、关于报帐时限,上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销,差旅费用必须在结束后五天内报销。逾期单据,财务科不再受理,由此造成的损失,由报销人自己承担。因单据不合要求,被退回按规定可以重新报销的,应在5个工作日内处理,并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”,以区别在正常报销时限内的单据;被退回不得重新报销的,下次拿回再报销的,一经发现,将严肃处理。特殊延期(如外地出差时间较长),需提出书面报告,院长签署意见后才可以报销。

八、跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销,年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。

九、大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式,超过    元而用现金支付的,报销时必须详细说明原因,经审计科、财务科审核,无正当的理由,一律退回。

十、从出纳处领取报销款时,需报销人签名确认。对于领款不方便的,需由他人代领的,本人应该出具书面代理书,指定代理领款人。由代理人在领款表上签字,无书面代理书,其他人不得代领,发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

第三章 原始凭证和报销单的填写要求

一、因公发生经济业务时,经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或取得虚假原始单据的一律不予报销。

二、报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据,以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法,与开支的内容一致。对于标有“顾客(单位)名称”的发票务必须由开票人填写相应医院名称,自己补充填写为无效发票,不予受理。无“顾客名称”的发票,不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

三、各种类型的发票应该分开粘贴,并在粘贴单上标出张数、金额。票据粘贴混乱,不注明张数、金额的单据一律退回。

四、原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章,经审计科、财务科签署意见后方可报销。

五、报销单上所有内容均需完整填写,严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改,报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名,单据填写不齐全和涂改的,一律不予受理。

第四章 主要费用管理规定

费用管理的把关人为审计人员、财务人员,审计人员、财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔费用进行核查,并及时对一些费用进行归集汇总,提供准确的财务数据。

一、公关费

(一)凡因医院发展需要而发生的公关费(包括餐费及赠送礼品费用),必须事前提出专项申请,根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。

(二)报销时必须提供已经审批的申批表( 1000元以内除外,报分管院领导审批即可),审计人员、财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致,如果是赠送礼品,需提供礼品清单。

二、会议费

(一)此会议费仅指医院内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具体指月度总结、月中会议、年终总结会议等。

(二)经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则,在报销单中需注明以下信息:开会主题、会议地址、物品清单,会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总,单据中只写会议费用金额的不予报销。

(三)在会议同时发生的活动费,奖励费用应单独填写报销单,按活动费用和奖励费用规定报销。超预算或无预算举办会议,一律不予报销。

(四)会议结束后一周内,会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。

三、活动费、招待费及奖励费用

(一)经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则,在报销单中需注明以下信息:活动内容,参与人员(附参与条件),活动日期,活动地点,活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总,直接写活动费用××元的不予报销。

(二)经办人在报销奖励费用时应注明以下信息:奖励条件,奖励内容,奖励人员,并附奖励签收清单,提供不完整的一律不予受理。

(三)经办人在报销招待费用时应注明以下信息:招待时间,招待目的,招待人员,陪同人员,招待地点。

(四)活动、招待或奖励费用发生一周内,经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。

(五)以上(二)至(三)的费用统一控制项目资金审批表的预算内,超支部分必须经审批同意。

四、市内交通费

(一)提倡节俭,外出办事,应尽量乘坐公交车,严格控制出租车费,如有特殊情况需乘坐的士,应事先获得分管领导批准。

(二)发生费用后,应立即填写报销单,频繁外出的可以一周报帐一次。

(三)对于出租车票,必须取得发票,不取的发票一律不予以报销,报销人在车票的背面写上起止地点并签名。

(四)连号4张以上的,必须说明原因,不能说明原因的出租车票,都不得报销。

(五)对于长距离(如跨城市)的出租车票,比照长途车的票价予以报销,多出不报。

五、差旅费

(一)差旅费指相关人员参加业务学习或培训等活动而发生的交通费、住宿费等。

(二)经办人报销时此类差旅费应附医院项目资金审批表或进修协议书,并注明出差人数,审计人员、财务人员根据医院项目资金审批表或进修协议书的费用报销标准审核。

(三)医院人员调动而发生的差旅费一律由当事人在医院予以报销,科级以上、中级以上职称可以报销飞机票等车票,其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限,超出部分自行承担。

六、文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费

文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由行政部门统一采购,其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、进货发票、供应商送货单,详细列明所购商品的明细,行政仓库的验收入库手续后才可报销。并做好各科室的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销。

七、汽车费用

(一)医院自有车辆的费用实行限额报销政策,每月固定车辆使用费规定额度内实报实销,超出额度的相关费用(包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等)不再报销,保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销,但费用开支必须实事求是,一经查出弄虚作假,取消报销,并处3倍罚款。

(二)医院领导和职工拥有车辆并经常用于医院公务实行费用补贴制,每月补贴车辆使用费,超出部分不再报销。

(三)汽车使用费每月由医院领导和职工提供相关有效发票(如汽油票、过路过桥票、停车票等),以报销方式领取。

第五章 附则

本制度自制订之日起生效,解释权归财务科所有。

 

株洲市二医院财务分析制度

 

一、财务分析的主要内容

1、分析医院计划和目标完成情况,及时发现差距,为编制和执行下期预算提供资料。

2、分析医院财务状况

(1)收入分析。重点分析收入增减是否正常、收入结构是否合理,查找变化的原因,提出相应的建议供领导决策。

(2)支出分析。重点分析支出增减变化是否正常,支出结构是否合理,与收入是否配比,节约状况是否良好,从中发现问题,研究对策,发挥好参谋作用。

(3)效益分析。从社会效益和经济效益两方面分析对比各项指标,发现不足,不断改进医院的各项工作。

(4)风险分析。计算医院资产负债率、流动比率和速动比率,估量医院对债务资金的利用程度,揭示医院的经营风险状况。

(5)管理分析。通过对床位利用率、药品差价率、各项物资的周转天数、资金利用率等指标的分析,评价各业务、管理科室的工作业绩,为院领导对下一步工作的安排决策提供参考。

二、财务分析的基本要求

1、以翔实的会计数据、统计数据为基础,运用一定的方法进行分析对比,从众多因素中找到主要矛盾,抓住关键问题,从而提出措施和建议,促进医院各项工作。

2、每个季度末进行全面的财务情况分析和预算执行情况分析。每月编写财务情况说明书,列举当月各项收支及收支结余的同比增减率,提出需要说明的事项和重大的事项,必要时需重点分析提示。

3、分析报告的撰写要求中心内容突出、语言精炼、表达准确、层次分明。

三、财务分析的组织程序

财务分析在院长的直接领导下,由财务科具体负责进行,各科室积极配合财务科做好提供有关情况和资料工作。财务分析的具体步骤如下:

1、确定分析目标,明确具体要求。

2、收集资料,掌握情况,保证分析判断的正确性。

3、整理、归纳各种相关资料,进行纵向、横向的指标对比,从中查找差距。

4、分析现状,抓住关键,提出改进意见,撰写分析报告。

四、财务分析的具体方法

1、比较分析法:将报表中的各项数据与预算、前期、其它等同类数据进行比较,从数量上确定差异的一种方法。运用比较分析法可以说明预算的完成情况,了解医院业务的发展趋势和管理工作的改进情况,发现不足,从而推动医院赶超先进水平。

2、比率分析法:通过两个相互联系指标的对比,确定比率,分析医院的财务状况和业务状况的一种方法。常用的具体方法有构成比率分析、效益比率分析和相关比率分析等。运用比率分析法可以考察医院的收支明细结构是否合理,评价医院社会效益和经济效益的水平高低,判断医院的风险状况和管理状况,从而协调好医院的各项工作。

3、趋势分析法:将两期或连续数期的相同指标或比率进行对比,求出它们增减变动的方向、数额和幅度的一种方法。采用趋势分析法可以提示出医院财务状况和业务发展情况的变化,从中分析引起变化的主要原因,预测医院的发展前景。

4、因素分析法;从数值上测定各个相互联系的因素变动对有关经济指标影响程度的一种方法。采用因素分析法可以分析各因素对指标影响程度的大小,为控制和决策提供依据。

 

株洲市二医院财务印章管理办法  

一、为规范我院财会部门各种印章的使用和管理,根据内部会计控制制度的有关要求,结合部门的实际工作情况特制定本法。 

二、本法所指印章包括法人章和银行帐户预留印鉴私章及门诊、住院收费专用章。部门印章含株洲市二医院财务科行政专用章、株洲市二医院财务专用章、株洲市二医院门诊收费章、株洲市, 二医院住院收费章。

三、根据内部会计控制制度,银行帐户预留印鉴不能由一人保管;门诊及住院收费章则实行领用登记制度;私人印章原则上应由所属人自行保管;各类印章管理人和科室负责人应对印章的使用、遗失等造成的一切后果负责。

四、印章管理人遇到特殊情况不能到场使用印章的可授权他人,但不得授权给不符合内控制度要求的其他印章管理人员。如需长期授权他人代管印章的应与代管人签订授权书并注明使用权限和代管期限。

五、印章管理人员应凭有权审批人审批的相关凭据履行盖印职责。      

六、“株洲市二医院财务科”公章和医院财务专用章用于非银行结算业务的使用须经财务负责人同意方可使用,并建立公章使用登记制度。

七、印章代管人原则上应对超出授权使用权限范围的印章使用情进行登记。

八、以上规定由株洲市二医院计划财务负责解释,从2010年1月1日起开始执行。

 

株洲市二医院固定资产管理制度(试行)

第一章 总 则

第一条 医院的固定资产是开展各项工作的物质基础,为了有效地管理好固定资产,维护国家资产安全,保持设备良好,充分发挥其使用效益,保证各项工作任务的完成,根据《医院财务管理制度》、《国有资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处置管理办法》等国家财经制度,结合实际,特制定本办法。

第二条 医院的固定资产管理实行“统一领导,归口管理,分级负责,责任到人”的管理责任制。

第三条 固定资产的购置和管理要贯彻勤俭办事业的方针,根据事业计划任务、技术条件和资金等情况,全面考虑,统筹安排。对现有贵重仪器设备应进行重点管理,其他财产也要注意妥善保管,合理使用,及时维修保养,提高资产的使用效率和经济效益,防止损坏丢失,确保财产安全完好。

第二章 固定资产的范围与分类

第四条 固定资产是指房屋建筑物和使用年限在1年以上,单位价值在规定起点以上的设备装具,其划分标准规定为:

(一)一般设备单价在1000元以上,耐用时间在1年以上;

(二)专用设备单价在1500元以上,耐用时间在1年以上;

(三)耐用时间在1年以上的大批同类物资,也按固定资产管理。

第五条 固定资产一般分为五类:

(一)房屋及建筑物:即产权属于本单位的房屋、建筑物及各种附属设施;

(二)专业设备:指单价在1500元以上的具有专门用途的设备;

(三)一般设备:指单价在1000元以上的各种设备;

(四)图书:指各种专业图书和重要杂志;

(五)其他设备:指不属于以上各类范围的固定资产。

第三章 管理机构的设置及其职责范围

第六条 按照“归口管理,分级负责”的原则,医院设置后勤部、国有资产管理办公室(下称国资办)作为固定资产管理的职能部门,配备相应的管理人员,明确各自职责范围。临床、医技和行政后勤各科室都必须指定专人负责本科室固定资产的管理。

第七条 医院各管理部门的职责范围

(一)后勤部负责固定资产的计划、采购和维修。

(二)国资办负责制订固定资产管理实施细则,督促检查指导各科室的管理工作;负责办理固定资产的入库、出库、调拨等手续,负责明细账核算,负责清查盘点、库房管理和资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续,并组织实施。

(三)后勤部总务办负责房屋分配、保养、维修、资料档案管理以及办理房屋调拨、出售、拆迁、报废等有关报批手续并组织实施。

(四)使用科室负责本科室房屋、设备的管理保养,登记帐卡,清理盘点和做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或需要修理应及时向有关部门反映。

(五)财务部门负责固定资产总账管理,参加固定资产清理,检查督促相关工作。

第四章 固定资产的增加和领用

第八条 添置、增加固定资产应贯彻勤俭办事业的方针,充分考虑工作需要和实际可能,实行计划管理,并按照事业计划、资金来源和有关程序办理相应手续。对进口大型医疗设备和精密仪器,事先要组织专家咨询,对安装条件、配套能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证,经主管部门批准后再购买。采购程序按照后勤部和财务办出台的相关管理办法执行。

第九条 新建房屋,按照基本建设管理程序报批,建成验收后,应根据其决算价值及时记入固定资产账目。

第十条 购入、调入或加工自制设备,必须组织验收。由采购人员按类别填写“购入(调入)固定资产验收入库单”,并分别在发票和验收单上签单。对大型、贵重仪器设备,管理部门还应会同申请购买的单位共同验收签章。验收必须认真及时,根据订货合同和发票内容验质验量。如发现型号规格不符,性能不良,数量短少,质量不符要求或残缺损坏,短少附件、资料等情况,应立即向供货单位联系解决。

第十一条 对验收合格的固定资产应及时办理编号、建账、入库、分配等有关手续。财务和国资办根据发票和入库验收单,凭以登记固定资产总账和明细分类账。接受国内外捐赠的固定资产,应合理作价;加工自制的仪器、设备,可比照国内外相同或相似类型的产品价格作价,无法比照的,可按照其实际加工自制成本作价入账。

第十二条 凡借用、代管的固定资产应另行登记,与本单位财产严格划分,避免互相混淆,并参照同类固定资产管理办法管理。

第十三条 领用设备必须严格手续,应由国资办相关管理人员、使用单位主管人员和经办人填写“固定资产出库单”一式三份,一联由国资办保存,一联领用单位存查,一联交财务部门。同时国资办应填写“设备领用卡片”一式二份,一份留国资办凭以掌握财产分布情况,一份交使用单位管理,做到领发双方责任明确,手续完备。

第五章 固定资产的使用和管理

第十四条 固定资产的使用和管理按下列原则办理:

(一)房屋及建筑物:由后勤部总务办指定专人负责管理,合理分配使用,并按其结构、面积、价值和使用单位编号登记。

(二)贵重仪器设备:领用单位除指定专人负责管理(或专人使用)外,并应制定操作流程,维修保养,交接手续以及使用情况登记等制度。要根据设备的具体情况合理安排工作负荷量,保证设备的正常运转和人身安全。凡是大型贵重仪器设备都要实行专管共用并建立设备使用定期报告制度,定期反映设备状况、使用情况,并作为固定资产管理考核评比的重要依据。

(三)一般专业设备:各使用单位所领用的设备,如果业务变动有多余或不用时,应及时办理退库,不得积压或自行转拨给其他科室。

(四)交通工具:交通工具应由车队负责管理和调配,车队负有保养和保证安全的责任。

(五)图书:图书管理员对所管图书、杂志都应加盖图书公章,按类别进行编号登记,存放固定位置,设置图书目录和借书证,凭证借阅。管理人员对图书杂志要经常清理、检查、催收,重要杂志、刊物年终应装订成册。

(六)其他设备:管理办法可参照上述有关规定。

第十五条 应按月进行固定资产的折旧核算。购进固定资产办好入库的后续后,由国资办统一进行资产管理。月末,国资办将固定资产的入库、出库、结存数按医院管理要求编制报表分别报送财务办和经改办,财务办负责按《医院财务制度》的要求,根据报表数足额提取当月固定资产修购基金(相当于折旧),经改办负责按医院的经改方案足额将固定资产的折旧计入临床核算科室的当月成本,从而保证固定资产更新和大型修缮的所需资金。

第十六条 财产管理部门和使用单位对各类财产、物资要经常清理检查,注意维修保养,未经领导批准不得随意转让、拆迁、变价处理和报废。

第十七条 要认真选择管理人员,实行科学管理。管理人员要认真学习业务知识,要懂得各种设备的品名、型号、规格、性能和用途。要加强管理人员和设备使用人员的培训工作,逐步改善管理人员业务知识结构,提高业务水平和管理能力。

第十八条 要健全帐、卡设置,实行三级管理。财务部门在固定资产总账科目下,按财产类别设置二级科目进行金额核算。财产管理部门按财产类别、品名、规格、型号设明细分类账,核算购入、发出、结存的数量和金额。按使用单位或个人建立固定资产领用卡片,只记数量,不记金额。做到财会部门有帐,管理部门有帐有卡,使用科室有卡,有利于清查核对,互相制约。

第十九条 建立清查核对制度。财产物资的清查核对工作,由国资办统一组织,会同财务部门和使用单位共同清理。每年最少要全面清查核对一次,在具体安排时,可采取一次性清理,也可采取分期分批轮流清查核对的办法。清查工作要深入到各使用单位逐一盘点核对,发现余额应及时作出记录,查明原因,提出处理意见,办理报批手续,待批准后调整帐卡,保证账帐、帐卡、帐物三项相符。

第二十条 建立固定资产档案管理。凡属大型贵重、精密的仪器、器械,应按台(件)建立档案。设备档案应从基层做起,详细记载从设备安装之日起有关使用、维修、故障、事故、移位变动及台时记录等运转日志,以便使用科室和管理部门掌握分析情况。

房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸、电路和水、暖、气管道安装线路图纸以及房屋使用、维修、调拨变卖、拆迁等重要资料也应列入档案管理。

档案由相关职能部门管理,按规定年限转存医院档案室长期保存。

第六章 固定资产报损、报废、调出的审批

第二十一条 固定资产按以下程序报废:

(一)固定资产报废应由使用科室提出报告,由国资办、后勤部设备办及技术部门鉴定。

(二)对于已满使用期限确已丧失使用价值的固定资产报废,应报相关部门审批、备案:

1、单价在5000元(含5000元)以内的由国资办审批;

2、单价在5000元—5万元(含5万元)的实行国资办和主管后勤的院领导两级审批;

3、单价在5万—20万元(含20万元)的实行国资办、主管后勤的院领导和院务会三级审批;

4、单价在20万元以上的由院务会批准提出报废申请,按规定经卫生部审批予以报废;

5、凡房屋的转让、变卖、拆迁、报损,应上报卫生部审批。

6、所有固定资产的报废均由国资办年末统一上报卫生部备案。

(三)对于因本身质量、使用或保管不当而提前报废的固定资产,应由后勤部设备办安排专业人员审查并作出鉴定,注明报废的原因,一律上报院务会或院专家委员会审批。同时,对严重失职者,由院务会审定并要求其承担一定的经济责任。

(四)所有报废的固定资产必须注明残料处理结果,否则,不予办理报废出库。根据《国有资产管理办法》的规定,报废固定资产的残料严禁私自回收。原则上残料应统一交回国资办会同后勤部和使用科室作变价处理,本着公开、透明的原则,对回收价值较大的报废物,可考虑采取公开竞争方式向社会争取较大的变价收入。所有变价收入应全部交医院财务,财务办根据相关管理科室和使用科室共同签字的残值收入通知单收取残值回收金,计入修购基金。各科室不能截留和私分。

(五)固定资产批准报废后,由国资办根据批复的报告办理该项资产的出库手续,对于未达到使用年限的,由国资办通知经改办及时核算未计入成本的折旧金额并一次性或逐月扣回。

(六)年末,年度报废的固定资产由国资办编制报表上报卫生部。

第二十二条 所有有偿和无偿转让的固定资产必须由原使用科室或相关科室提交报告给国资办,国资办交主管院领导审批,经院务会或院专家委员会审定后方能办理转让,转让后的折旧和核销参照报废的程序。

第七章 考核评比及奖惩

第二十三条 固定资产管理工作应纳入科室的考核范围,定期检查评比。各类财产应分别规定使用年限,制定仪器设备利用率、完好率等多项指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据。对使用合理,注意保养,保证安全,提高使用效率,延长使用年限,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,要给予精神鼓励或物质奖励。对管理不善,玩忽职守或违反操作规程,造成财产损失的,视其具体情况给予批评教育、行政处分、经济赔偿或处罚。

第八章 附则

第二十四条 本办法自批准之日起施行,由财务办负责解释和修订。

 

 

 
 
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